Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Облагается ли налогом упрощенка продажа программного обеспечения

Все последние годы считалось, что мировая экономика перешла на постиндустриальный уровень и превращается в экономику информационную, основу которой составит IT-индустрия. Для того чтобы подстегнуть отечественные разработки, для российских компаний, занятых в этой сфере, предоставлялись разнообразные налоговые льготы, в частности льготы по НДС. Однако все кардинальные изменения, которые производились в нашем законодательстве с целью "улучшения, повышения, оптимизации" и т. Так произошло и в случае с отменой начисления НДС при реализации софта.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Программное обеспечение и НДС

Субсидии разработчикам софта, которое входит в реестр отечественного ПО, могут составить 11,4 млрд руб. Отмена льготы приведет к удорожанию программного обеспечения, пояснила РБК директор департамента налогов и права Deloitte Тамара Архангельская. Нагрузка ляжет на граждан, потому что цифровые продукты станут дороже, и компании, которые не возмещают входной НДС из бюджета, предупредила эксперт.

Большинство банков и страховых организаций не принимают к вычету НДС, а используют специальную процедуру налогового учета, которая позволяет не распределять НДС по сложным алгоритмам, а учитывать при расчете налога на прибыль, пояснила Архангельская. Национальные проекты. Кредитные рейтинги. Продажа бизнеса. Премия РБК Проверка контрагентов. Экономика образования Здоровье. Скрыть баннеры. Ваше местоположение? Весь мир. Санкт-Петербург и область. Вологодская область.

Краснодарский край. Нижний Новгород. Пермский край. Технологии и медиа. Свое дело. Смена региона. Экономика образования. Главное меню. Ошибка воспроизведения видео. Пожалуйста, обновите ваш браузер. Лента новостей. Минкомсвязь предложила на постоянной основе оказывать ИТ-компаниям дополнительную финансовую помощь в случае отмены нулевой ставки НДС при продаже софта.

Цифровые продукты подорожают, предупредили эксперты. Назло Кавасаки: как лояльность победила в России компетентность Почему руководителю необходима эмпатия и как ее развить Миллиардер-дауншифтер: как продавец ипотеки озолотился на сравнении цен Пять личных навыков, которым стоит научиться в условиях неопределенности. Магазин исследований : аналитика по теме "Связь". Бизнес попросил о новых мерах поддержки для арендодателей Бизнес. Контактная информация.

Размещение рекламы. Стажерская программа. Новости регионов. Рассылка РБК Pro. RSS Новости. Оповещения RBC. РБК Компании. Правовая информация. Котировки мировых финансовых инструментов предоставлены Reuters.

Облагается ли налогом упрощенка продажа программного обеспечения

Все последние годы считалось, что мировая экономика перешла на постиндустриальный уровень и превращается в экономику информационную, основу которой составит IT-индустрия. Для того чтобы подстегнуть отечественные разработки, для российских компаний, занятых в этой сфере, предоставлялись разнообразные налоговые льготы, в частности льготы по НДС.

Однако все кардинальные изменения, которые производились в нашем законодательстве с целью "улучшения, повышения, оптимизации" и т.

Так произошло и в случае с отменой начисления НДС при реализации софта. Нередко возникают вопросы и по поводу налогового учета приобретения компьютерных программ, баз данных и их обновления. Мы также не оставим их без рассмотрения. Программное обеспечение и НДС. В соответствии со ст. Теперь не подлежат налогообложению реализация и передача на территории Российской Федерации исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Между тем отказаться от этой льготы нельзя. Это следует из п. Таким образом, решение вопроса о необходимости или ее отсутствии начислять НДС при продаже тех или иных прав на интеллектуальную собственность становится крайне важным. Ведь если организация будет выставлять счета-фактуры с НДС по правам, не облагаемым налогом, покупатели таких прав просто не смогут принять входной НДС к вычету.

Кроме того, с 1 января года вступила в силу часть четвертая Гражданского кодекса РФ, где были даны новые трактовки самого понятия "интеллектуальная собственность" и прав на нее. Это окончательно все запутало, несмотря на то что заранее появились разъясняющие письма Минфина России от Разбираемся с определениями. В подпункте 26 п. Как видно, речь идет о продаже исключительных, а также неисключительных прав на основании лицензионного договора. Понятия " лицензионный договор " в НК РФ нет.

Значит, его нужно искать в других отраслях законодательства. В статье ГК РФ указано, что по лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации лицензиар - предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата или средства в предусмотренных договором пределах.

Обратите внимание! Лицензионным договор имеет право называться только тогда, когда одной из его сторон является обладатель исключительных прав. Иначе это будет сублицензионный договор. О нем сказано в ст. При письменном согласии лицензиара лицензиат может по договору предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации другому лицу сублицензионный договор. В соответствии с п.

Значит, если в подп. И льгота по НДС не предоставляется налогоплательщикам, работающим по сублицензионным договорам? В доказательство дается ссылка именно на п 5 ст.

Однако то, что к сублицензионному договору применяются правила ГК РФ о лицензионном договоре, отнюдь не уравнивает их. Если в НК РФ четко сказано "лицензионный договор", это именно лицензионный договор, и ничто иное! Неуверенность самого Минфина России в этом вопросе подчеркивает оговорка "по нашему мнению". В письме от Однако и в этой статье речь идет именно о лицензионном, а не о сублицензионном договоре.

Тем не менее до настоящего времени финансисты строго придерживаются своей прежней точки зрения. Об этом свидетельствуют письма Минфина России от В письмах сказано следующее. Согласно п. На основании п. Таким образом, если сублицензиатом права на использование программ для ЭВМ передаются третьим лицам на основании сублицензионного договора, данные операции освобождаются от обложения НДС.

Однако Минфин России по-прежнему аккуратно подчеркивает, что это только его мнение, и оно никого ни к чему не обязывает. А мнение, как известно, может поменяться. Ведь на самом деле, как мы объяснили выше, проблема в тексте НК РФ есть. И уточнением формулировок никто не занимался. Судебная практика по данной проблеме пока отсутствует, в результате чего предоставление сублицензии на программное обеспечение в части исчисления НДС по-прежнему остается довольно рискованной операцией.

Потому что Софт и оптово-розничная торговля. В письме Минфина России от Это, конечно, выражено не настолько явно, как хотелось бы, но если письмо проанализировать, можно прийти именно к такому выводу. Во-первых, здесь рассматривается ситуация с продажей программ в оптово-розничной торговле. По общему правилу, о чем мы говорили выше, освобождение от НДС происходит в случае наличия лицензионного договора, заключенного в письменной форме. Если продавец сможет обеспечить подписание такого договора, НДС платить не придется.

Однако это практически невозможно, т. При заключении лицензионного договора в отношении компьютерных программ в гражданском законодательстве есть оговорка. В пункте 3 ст. Начало использования таких программ или базы данных означает согласие пользователя на заключение договора. Однако и в этом случае лицензионный договор заключается между лицензиаром и лицензиатом, которым является непосредственный покупатель.

Объекты оптово-розничной торговли к нему отношения не имеют. Ведь формально на момент приобретения в розничной торговле данные программы не используются. Получается, что лицензионный договор путем заключения договора присоединения в этот момент еще не заключен. Значит, при покупке программы в магазине на основании так называемой оберточной лицензии НДС придется уплачивать.

Так считает Минфин России см. Во-вторых, льготу по НДС можно использовать, когда непосредственный покупатель приобретает программу у лицензиара через цепочку посредников. В данном случае имеет место заключение с покупателем именно лицензионного, а не сублицензионного договора, поскольку посредники просто представляют интересы владельца исключительных прав, а не приобретают у него эти права.

Как вариант можно предложить покупку программы через интернет у непосредственного ее владельца. В этом случае заключение именно лицензионного договора является бесспорным. В-третьих, покупка исключительных или неисключительных прав на основе лицензионного договора у иностранной организации также не облагается НДС. Соответственно, нет и обязанностей налогового агента.

Ведь согласно подп. Таким образом, покупка у иностранной фирмы компьютерной программы была бы облагаемой НДС операцией, если бы не льгота, указанная в подп. Таким образом, можно сделать следующий неприятный вывод.

Там, где при передаче прав на компьютерную программу возможно заключение непосредственно лицензионного договора, необходимость начислять НДС не возникает. Там, где такой возможности нет в т. Пока Минфин России строго придерживается противоположной точки зрения, но кому, как не налогоплательщикам, знать, что мнения Минфина России часто меняются Творческая деятельность.

Как указывают финансисты, освобождение от обложения НДС операций по выполнению работ по созданию программ для ЭВМ в целом или отдельных частей таких программ по договорам подряда, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, не предусмотрено. Финансисты ссылаются на положения подп. От НДС освобождена передача исключительных, прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также передача прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Освобождение от обложения НДС работ по разработке программного обеспечения, выполняемых по договору подряда, указанной нормой не предусмотрено. В связи с этим такие работы подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке. Так указано, например, в письмах Минфина России от Минфин России поддерживают и налоговые органы см. Москве от С одной стороны, согласно п. То же указано в ст. Согласно ст. Если программу создали несколько человек, они признаются соавторами ст. В силу п.

Это право может быть передано автором другому лицу по договору, а также перейти к другим лицам по иным основаниям, установленным законом. С другой стороны, в п. По мнению автора, такой ситуации несложно избежать.

В этом случае нужно прописать в договоре, что оплачиваться будет не работа по созданию программного продукта, а приобретение у подрядчика исключительного права на него. Обслуживание программ и баз данных.

Освобождение от обложения НДС при передаче прав на использование программного обеспечения применяется при наличии лицензионного договора.

Что касается выполнения работ по инсталляции программного обеспечения и оказания услуг по его сопровождению, то указанное в НК РФ освобождение от обложения НДС таких работ и услуг не предусмотрено. Об этом сказано, в частности, в письмах Минфина России от Спорить с этим трудно. Программное обеспечение и налог на прибыль.

Также программы для компьютеров отнесены к объектам авторских прав, охраняемым как литературные произведения п. Автор или соавторы программного обеспечения, внесшие личный творческий вклад в создание объекта интеллектуальной деятельности, выступают его первоначальными правообладателями ст. При этом лицензия может быть как простой неисключительной , сохраняющей право выдачи лицензий другим лицам за лицензиаром, так и исключительной, при которой данное право не сохраняется.

Также программы для компьютеров отнесены к объектам авторских прав, охраняемым как литературные произведения п. Автор или соавторы программного обеспечения, внесшие личный творческий вклад в создание объекта интеллектуальной деятельности, выступают его первоначальными правообладателями ст.

При этом лицензия может быть как простой неисключительной , сохраняющей право выдачи лицензий другим лицам за лицензиаром, так и исключительной, при которой данное право не сохраняется. Возможен и случай, предусмотренный п. При этом правила о лицензионном договоре, отмеченные в Гражданском кодексе, применимы и к сублицензионному договору. Договор должен быть заключен в письменном виде при полном согласовании сторонами существенных условий:.

Моментом заключения лицензионного договора является дата его госрегистрации письмо Минфина от Как рассчитать и уплатить налог на гугл подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Обязанность по исчислению и уплате того или иного налога возникает у налогоплательщика при наличии объекта налогообложения п. На территории Российской Федерации реализация товаров, работ, услуг и имущественных прав признана объектом обложения НДС соответственно подп.

Не подлежащие обложению освобожденные от налогообложения НДС операции указаны в ст. Налоговым законодательством, согласно подп. То есть НДС на программное обеспечение, реализация исключительного права на которое осуществлена по договору об отчуждении, лицензионному или сублицензионному договорам, не исчисляется и не уплачивается в бюджет. Об этом отмечено и в письме Минфина РФ от Поскольку реализация программного обеспечения подпадает под освобождение от НДС, то входной НДС нужно списывать в расходы.

Принять его к вычету нельзя п. Освобождение по подп. Минфин напомнил, что предоставление иностранной компанией прав на использование программ для электронных вычислительных машин через интернет на основании лицензионного соглашения освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость письма Минфина РФ от К услугам в электронной форме не относятся п. К таким услугам применяется общий порядок уплаты НДС по сделкам с иностранным лицом.

Гражданским кодексом РФ также предусмотрена возможность заключения лицензионного договора между правообладателем программного обеспечения и каждым пользователем через заключение договора присоединения между указанными сторонами.

Изложенные на приобретаемых пользователями упаковках экземпляров программы условия данного договора вступают в силу с началом использования продукта.

В розничной торговле начала использования программы не происходит, поэтому отсутствует и факт заключения договора присоединения. А это значит, что не происходит и заключения лицензионного договора.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Продажа программного обеспечения без НДС на внутреннем рынке Российской Федерации возможна на основании льготы, указанной в подп. Однако бывают и случаи, когда применение данной льготы незаконно, а значит, покупатель программного обеспечения обязан оплатить предъявленную продавцом сумму НДС. Рассмотрим порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость реализацию программного обеспечения.

Такой документ заключают в письменной форме и регистрируют в патентном органе в предусмотренном законом случае. Переход исключительного права происходит в полном объеме в момент регистрации договора. Важными условиями договора об отчуждении являются передача исключительного права в полном объеме, согласованный размер и порядок оплаты программного обеспечения.

Иначе договор может быть признан незаключенным. Право использования программного обеспечения в пределах, определенных документом, может быть предоставлено обладателем исключительного права лицензиаром другому лицу лицензиату по лицензионному договору п. Договор должен быть заключен в письменном виде при полном согласовании сторонами существенных условий: предмета договора и права его использования с указанием даты и номера патента, свидетельства, другого документа, удостоверяющего исключительное право на объект ; размера оплаты в случае заключения возмездного договора; способов использования объекта интеллектуальной собственности.

Продажа программного обеспечения без НДС Обязанность по исчислению и уплате того или иного налога возникает у налогоплательщика при наличии объекта налогообложения п. Исчисление НДС на программное обеспечение НДС на программное обеспечение необходимо исчислить и уплатить в бюджет в случае: реализации работ по созданию компьютерных программ, выполняемых на основании договоров подряда письма Минфина РФ от Итоги Итак, продажа программного обеспечения без НДС может быть законной на основании: передачи прав по исключительной и простой лицензиям, согласно лицензионным и сублицензионным договорам, заключенным по всем правилам, установленным ГК РФ; передачи прав на пользование компьютерными программами и базами согласно лицензионным и сублицензионным договорам, причем факт госрегистрации прав на такие объекты не имеет значения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья.

Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Во втором случае явная перепродажа, так что там все верно. А вот покупает у кого и на основании чего? Отталкиваться, видимо, надо от этого. Если клиенту по лиц. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно.

Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Программное обеспечение и налогообложение

ГК РФ предусматривает два возможных способа передачи исключительного права на программное обеспечение: посредством его отчуждения третьему лицу, путем предоставления третьему лицу лицензии на его использование. В первом случае отношения сторон строятся на основании письменного договора об отчуждении исключительного права, при втором варианте в письменном виде заключается лицензионный договор. Статьей ГК РФ установлено, что к обоим видам договоров, связанных с переходом исключительных прав, применяются общие положения о договоре.

Следовательно, и договор об отчуждении исключительного права и лицензионный договор будет считаться заключенным лишь при условии, что все существенные условия такого договора сторонами согласованы. В соответствии со ст. Чиновники считают, что операции по выполнению работ по созданию компьютерных программ, оказываемых по договорам подряда, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, облагаются НДС в общеустановленном порядке. Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Независимо от выбранного объекта налогообложения установлен единый порядок учета доходов при упрощенной системе налогообложения. Согласно ст. Доходы признаются кассовым методом п. Это значит, что в день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу организации, в момент получения имущества или имущественных прав бухгалтеру необходимо отразить соответствующую сумму дохода в Книге учета доходов и расходов.

Заметьте: при определении объекта налогообложения "упрощенным" налогом не учитываются доходы, предусмотренные ст. Кроме того, не учитываются в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст.

На какую дату признаются доходы при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения? В соответствии с п. Таким образом, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, должна учитывать доходы в момент поступления денежных средств от клиентов.

Дело в том, что упрощенная система налогообложения предусматривает кассовый метод признания доходов и расходов. То есть все деньги, которые поступили в кассу или на расчетный счет, признаются доходами на дату получения. Расход же возникает только после фактической оплаты затрат. При этом Налоговый кодекс РФ не приравнивает кассовый метод при "упрощенке" к кассовому методу определения доходов и расходов для расчета налога на прибыль.

Это связано с тем, что в ст. Именно она устанавливает порядок признания доходов и расходов по налогу на прибыль при кассовом методе. Поэтому применять правила ст. В какой же момент нужно включать в налоговую базу по "упрощенному" налогу доходы? Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом.

Глава А при определении объекта налогообложения организациями не учитывать доходы, предусмотренные ст. В тех случаях, когда в ст. Не учитываются в составе доходов полученные дивиденды, если с них удержаны налоги налоговыми агентами в соответствии со ст. Так, согласно п. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст.

Не учитываются в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. Таким образом, в том случае, если российская организация выплачивает дивиденды организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, и при этом как налоговый агент исчисляет, удерживает и перечисляет с указанных сумм налог на прибыль организаций, организация - получатель дивидендов не учитывает данные денежные суммы в качестве доходов при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу.

Доходами в упрощенной системе налогообложения признаются не только денежные средства, полученные от реализации товаров работ, услуг. ООО "Факел" применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на сумму расходов.

В январе организация заключила договор мены с ЗАО "Салют". Обмен признан равноценным. Покупная стоимость холодильников составляет руб. ООО "Факел" получило партию электроплит 25 января товарно-транспортная накладная от В этот же день бухгалтер сделал запись в Книге учета доходов и расходов:.

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. ТТН от Включена в расходы покупная стоимость реализованных холодильников. Облагать налогом полученные "упрощенцем" авансы или нет, вопрос спорный.

С одной стороны, прямо об этом в гл. Поэтому некоторые специалисты придерживаются той точки зрения, что авансы не должны включаться в доходы при упрощенной системе налогообложения. Следовательно, платить с них налог не нужно. Доводы они приводят следующие. Авансы же, полученные организацией или предпринимателем, доходом от реализации считаться не могут.

Ведь в соответствии со ст. В свою очередь, ст. А в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, передачу права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Понятно, что на момент получения аванса передачи права собственности не происходит. Не могут быть признаны авансы и внереализационными доходами. Дело в том, что согласно ст. При получении аванса об экономической выгоде говорить не приходится.

Ведь в данном случае организация берет на себя обязательство перед фирмой, выдавшей аванс. А если в счет этого аванса товар поставлен не будет или не будут выполнены работы, оказаны услуги , деньги надо будет вернуть. Вот и получается, что полученный аванс доходом не является.

А значит, платить с него доход не нужно. Она изложена выше. Более того, с чиновниками согласны и судьи. Свой вердикт судьи обосновали так. Объектом налогообложения в упрощенной системе налогообложения гл.

Порядок определения доходов установлен ст. В целях применения гл. Статья Налогового кодекса РФ упоминается в п. Что касается ссылки заявителя на п.

Отметим, что Минфин придерживается такого же мнения Письма Минфина России от 2 февраля г. Надо сказать, что к подобным выводам приходили и федеральные арбитражные суды уже после того, как ВАС обнародовал свое решение. В обоих случаях судьи придерживались такой логики. При применении упрощенной системы налогообложения доходы определяются по кассовому методу. Указанное подтверждает обоснованность разъяснения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, что полученная предварительная оплата авансы в счет отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, является объектом налогообложения в отчетном налоговом периоде их получения.

Как видите, спорить с чиновниками в данном случае трудно. Ведь, заручившись столь весомой поддержкой, налогоплательщикам навряд ли удастся доказать в суде обратное.

А значит, авансы нужно включать в доход. Согласно п. То есть возвращенный налогоплательщиком аванс уменьшает доходы того отчетного периода, когда это произошло. Учет векселей, полученных в оплату поставленного товара работы, услуги.

Другими словами, доход будет отражен только после того, как вексель будет погашен. Если покупатель выписывает продавцу собственный вексель, то обмена имуществом товар на вексель не происходит.

А поскольку организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, доходы и расходы определяют кассовым методом, то продавец, которому покупатель выдал собственный вексель, никакой выручки не получает. Она появится только в тот момент, когда полученный вексель будет обменен на другие товары или продавец погасит его деньгами. Что касается векселей третьих лиц, то продавец может учесть налогооблагаемый доход также только после того, как получит деньги от покупателя или третьих лиц.

Дело в том, что в обновленной редакции ст. Поэтому формально действует тот же порядок, что и в случае, когда в оплату товаров получен вексель покупателя. А если вексель передается сторонней организации по цене его приобретения в счет погашения своих обязательств, скажем перед учредителем по выплате дивидендов?

Является ли налогооблагаемым доходом выручка, равная номиналу приобретенного и переданного учредителю организации векселя? Да, является. Указанные доходы определяются соответственно исходя из положений ст. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст.

Статьей Налогового кодекса РФ установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. При этом пп. В соответствии с Гражданским кодексом РФ ст. Учитывая, что в рассматриваемых в запросе ситуациях вексель не является долговым обязательством и одним из средств оформления заимствования, согласно которому налогоплательщик предоставляет во временное пользование денежные средства организации, выпустившей вексель и предоставившей его налогоплательщику, при погашении и реализации векселя налогоплательщиком к стоимости его приобретения не применяется пп.

В связи с изложенным, выручка, равная номиналу приобретенного и переданного учредителю организации векселя, является доходом организации и учитывается в составе доходов при определении объекта налогообложения см. В состав внереализационных доходов организации включают суммы штрафов, уплаченные контрагентами за нарушение условий договоров п.

Выгодно ли дробить компанию ради новых IT‑льгот. Считаем на цифрах

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Ответы по налогам и взносам Налог на прибыль Доходы по налогу на прибыль организаций Документальное подтверждение и экономическая обоснованность расходов Дата признания расходов Амортизируемое имущество и расходы на амортизацию Материальные расходы Расходы на персонал Расходы на командировки и иные служебные поездки Расходы на аренду лизинг Расходы на уплату налогов, взносов, иных обязательных платежей Расходы на услуги сторонних организаций Расходы на рекламу Внереализационные расходы Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль Отчетность по налогу на прибыль Прочие расходы Курсовые разницы Когда НДС не платится Счет-фактура Налоговые вычеты по НДС Льготы по НДС Налоговые агенты по НДС Экспорт и импорт Отчетность по НДС Книга покупок Журнал учета счетов-фактур Переход на ставку НДС 20 процентов с 1 января года Реализация через посредников НДФЛ Заработная плата Выплаты при отпуске Форменная и специальная одежда Выплаты при увольнении Соцпакет сотрудника Бонусы и подарки Возмещение расходов на командировки Аренда ТС и жилья у сотрудников Материальная выгода Выплаты по гражданско-правовым договорам Доходы от участия в организациях Уплата НДФЛ Вычеты Возврат НДФЛ Иные доходы Страховые взносы Отчетность по страховым взносам и персонифицированная отчетность Взносы с зарплат, доплат и компенсаций Взносы с выплат при отпуске Взносы с выплат при командировках и служебных поездках Взносы с выплат по гражданско-правовым договорам Тарифы страховых взносов Исчисление и уплата взносов Взносы с доходов иностранцев Переход с УСН Учет доходов Учет расходов Учет основных средств при УСН Книга учета доходов и расходов Отчетность Уплата налога Уменьшение налога Совмещение с иными режимами налогообложения Утрата права на спецрежим ЕНВД Объект налогообложения Уплата ЕНВД Налог на имущество Транспортный налог Земельный налог Торговый сбор Отношения с проверяющими Уплата налогов, взносов, сборов, подача отчетности Создание и регистрация организации Налоговые проверки Экологический сбор Платежи по НВОС Налог на профессиональный доход Информационная система 1С:ИТС.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

Субсидии разработчикам софта, которое входит в реестр отечественного ПО, могут составить 11,4 млрд руб.

С года действует льгота по НДС при продаже программного обеспечения. С вводом в Налоговый кодек РФ далее НК РФ подпункта 26 в пункт 2 статьи к неподлежащим налогообложению освобождаемым от налогообложения налогом на добавленную стоимость операциям была добавлена реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин ЭВМ , а также прав на их использование на основании лицензионного договора. Стоит иметь в виду, что отказаться от такой льготы нельзя, что прямо следует из содержания пункта 5 статьи НК РФ.

Продажа программного обеспечения без НДС

Вы что, и Счет-фактуру мне выпишете с нулевой суммой? Дело в том, что в данном случае мы вам продаем не товар, а передаем неисключительные права на использование программного продукта, а такая сделка в соответствии со ст. Мне выгоднее купить у них, потому что на эту сумму НДС я смогу уменьшить свои налоговые платежи. А вот вы серьезно рискуете, если собираетесь уменьшить свои платежи по НДС на эту сумму.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 📌Самые выгодные системы налогообложения для ИП.

Я разработчик программного обеспечения. До того как зарегистрировался как ИП, у меня был лицензионный договор с одной из крупных компаний-дистрибьютеров ПО. Они предоставляют Покупателю весь набор документов покупатель это всегда юрлицо , а именно:. У меня вопрос могу ли я организовать продажи собственных программных продуктов не привлекая дистрибьютеров? Потребуется ли ведение склада и тд.

Минкомсвязь предложила помочь ИТ-компаниям при отмене льготы по НДС

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Ответы по налогам и взносам Налог на прибыль Доходы по налогу на прибыль организаций

Я разработчик программного обеспечения. До того как зарегистрировался как ИП, у меня был лицензионный договор с одной из крупных компаний-дистрибьютеров ПО. Они предоставляют Покупателю весь набор документов (покупатель это всегда юрлицо), а именно  -счет фактуру; Теперь я зарегистрировался как ИП (ОКЭВД ). У меня вопрос могу ли я организовать продажи собственных программных продуктов не привлекая дистрибьютеров? Потребуется ли мне добавлять в ОКЭВД код нерозничной торговли? Потребуется ли ведение склада и тд. 17 Августа , , вопрос № Руслан, г. Уфа. неисключительные права на программное обеспечение. Поделиться. стоимость вопроса.

То вознаграждение, которое пользователь платит за право использовать ПО у себя — освобождается. Плата за право на получение услуги облака — нет. Похоже, грань определяется по факту доставки ПО клиенту: если клиенту не передаётся каким-либо образом экземпляр приложения например, клиент фактически получает терминальный доступ к ПО, запущенному на мощностях поставщика — это уже оказание услуги, оно не освобождается. Если есть оба компонента — за что платим, так и налоги считаем. Платим и за то, и за другое — одно с ндс, другое без.

Продажа собственного программного обеспечения ИП на УСН

Сегодня принимается немало мер, направленных на модернизацию производства, среди них — обязательный льготный налоговый режим в части продажи компьютерных программ разного вида. Речь идет о подпункте 26 п. В соответствии с указанной нормой передача исключительных прав на программное обеспечение, а также прав на его использование на основании лицензионного договора на внутреннем рынке РФ освобождается от налогообложения. Эта льгота является обязательной, а значит, отказаться от ее использования налогоплательщик-продавец не вправе.

ГК РФ предусматривает два возможных способа передачи исключительного права на программное обеспечение: посредством его отчуждения третьему лицу, путем предоставления третьему лицу лицензии на его использование. В первом случае отношения сторон строятся на основании письменного договора об отчуждении исключительного права, при втором варианте в письменном виде заключается лицензионный договор. Статьей ГК РФ установлено, что к обоим видам договоров, связанных с переходом исключительных прав, применяются общие положения о договоре.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.